О вычете на новое строительство, покупку жилья, приобретение земельного участка

На основании ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. 

Размер вычета

До 1 января 2014 года вычет можно было получить один раз в жизни только в отношении одного приобретенного объекта по следующим видам произведенных расходов:

1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков (в размере не более 2 000 000 рублей), если квартира или комната стоила меньше 2 миллионов рублей, то неиспользованный остаток вычета «сгорал»

С 1 января 2014 года в соответствии со ст. 220 НК РФ (в редакции Федерального закона № 212-ФЗ от 23.07.2013 г.) вычет можно получить по новым правилам. Налогоплательщики, которые впервые обращаются в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета, имеют право получить имущественный вычет до полного использования его предельного размера (2 миллиона рублей) без ограничения количества объектов при соблюдении двух обязательных условий:

а) если вступление в право собственности на жилое помещение наступило с 1 января 2014 года, но не ранее;

б) если до 1 января 2014 года имущественный вычет по другим объектам жилья ни разу не заявлялся.

2) по расходам по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Эти займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков (в размере фактических расходов);

3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ (в размере фактических расходов)

ВНИМАНИЕ: в составе вычета не учитываются иные, помимо процентов, расходы, связанные с получением и обслуживанием кредита или займа (например, за выдачу кредита, обслуживание счета, конвертацию валюты, страхование залога, жизни и здоровья заемщика) При приобретении имущества в общую совместную собственность вычет распределяется между собственниками по их письменному заявлению в согласованных размерах (в любых пропорциях, в том числе 0 % и 100 %) Заявление о распределении вычета предоставляется в налоговый орган один раз при первоначальном обращении за получением вычета одного из совладельцев.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Когда предоставляется вычет

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия:

– имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья (земельного участка);

– имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме – акт о передаче такого жилья) Вычет предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором получено право на него, и последующих периодов.

Если в налоговом периоде, в котором налогоплательщик приобрел недвижимость, у него отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13 %, то вычетом можно воспользоваться в последующем налоговом периоде после возникновения права на вычет, когда у налогоплательщика были доходы, облагаемые по ставке 13 %.

По материалам: https://zebra.credit/